50 ทวิ คืออะไร ฟรีแลนซ์ได้มาแล้วต้องทำอะไร

50 ทวิ คือชื่อเรียกสั้นๆ ของ หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย เป็นเอกสารที่ลูกค้าออกให้คุณ เพื่อยืนยันว่าเขาหักภาษีจากค่าจ้างของคุณไว้เท่าไร และนำส่งกรมสรรพากรแทนคุณแล้ว ฟรีแลนซ์ใช้ใบนี้ตอนยื่นภาษีประจำปี เพื่อนำภาษีที่ถูกหักไปแล้วมาหักออกจากภาษีที่ต้องจ่าย

ทำไมถึงเรียกว่า 50 ทวิ

ชื่อมาจากมาตรา 50 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งเป็นมาตราที่กำหนดให้ผู้ที่หักภาษี ณ ที่จ่ายต้องออกหนังสือรับรองให้ผู้ถูกหัก คนทั่วไปจึงเรียกเอกสารนี้ว่า ใบ 50 ทวิ หนังสือ 50 ทวิ หรือเอกสาร 50 ทวิ ทั้งหมดหมายถึงเอกสารเดียวกัน ภาษาอังกฤษเรียกว่า Withholding Tax Certificate

ใครเป็นคนออก ออกเมื่อไหร่

ผู้จ่ายเงินที่หักภาษีไว้เป็นคนออก ไม่ใช่ฟรีแลนซ์ เช่น บริษัทที่จ้างคุณออกแบบโลโก้ หักภาษีไว้ 3% ก่อนโอนเงิน บริษัทนั้นต้องออก 50 ทวิ ให้คุณ

กรมสรรพากรวางแนวไว้ว่า ผู้จ่ายเงินต้องออกหนังสือรับรองให้ผู้ถูกหักในทันทีทุกครั้งที่หักภาษี ในทางปฏิบัติ หลายบริษัทส่งมาพร้อมเงินโอน หรือส่งตามมาเป็นไฟล์ PDF ทางอีเมล

ใบ 50 ทวิ มีข้อมูลอะไรบ้าง

• ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้หักภาษี (ลูกค้า)
• ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ถูกหักภาษี (คุณ)
• ประเภทเงินได้ที่จ่าย เช่น ค่าจ้างทำของ ค่าบริการ หรือค่าวิชาชีพอิสระ
• วันที่จ่าย จำนวนเงินที่จ่าย และจำนวนภาษีที่หักไว้
• แบบที่ผู้จ่ายใช้ยื่นภาษีที่หักไว้ เช่น ภ.ง.ด.3 และลายมือชื่อผู้มีหน้าที่หักภาษี

ก่อนเก็บเข้าแฟ้ม ตรวจชื่อและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของคุณให้ถูก ถ้าผิด ยอดภาษีที่ถูกหักอาจไม่ตรงกับข้อมูลของกรมสรรพากรตอนยื่นภาษี

ตัวอย่าง: ยอดในใบ 50 ทวิ มาจากไหน

ค่าบริการ 10,000 บาท ไม่มี VAT ลูกค้าหัก 3% เท่ากับ 300 บาท โอนให้คุณ 9,700 บาท ใบ 50 ทวิ จะระบุเงินที่จ่าย 10,000 บาท และภาษีที่หักไว้ 300 บาท ตอนยื่นภาษีประจำปี คุณกรอกรายได้ 10,000 บาท และนำ 300 บาท ไปหักออกจากภาษีที่ต้องจ่าย ถ้าภาษีทั้งปีน้อยกว่ายอดที่ถูกหักไว้ ขอคืนส่วนต่างได้ ลองคิดยอดของคุณที่ เครื่องคำนวณหัก ณ ที่จ่าย

50 ทวิ ใช้ทำอะไร

1. ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี (ภ.ง.ด.90 หรือ 91) ใช้ยอดภาษีที่ถูกหักเป็นเครดิตภาษี
2. เป็นหลักฐานรายได้ ว่าได้รับเงินจากลูกค้ารายไหน เท่าไร
3. ขอคืนภาษี ถ้าถูกหักไว้มากกว่าภาษีที่ต้องจ่ายจริง

50 ทวิ กับ ภ.ง.ด.3 ต่างกันยังไง

ภ.ง.ด.3 คือแบบที่ผู้จ่ายเงินใช้ยื่นและนำส่งภาษีที่หักจากบุคคลธรรมดาให้กรมสรรพากร ต้องยื่นภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนที่จ่ายเงิน และถ้ายื่นทางอินเทอร์เน็ตได้เวลาเพิ่มอีก 8 วัน ถ้าผู้ถูกหักเป็นบริษัท ผู้จ่ายใช้แบบ ภ.ง.ด.53 แทน

ส่วน 50 ทวิ คือหนังสือที่ผู้จ่ายออกให้คุณ สรุปง่ายๆ คือ ภ.ง.ด.3 ส่งให้สรรพากร 50 ทวิ ส่งให้คุณ ฟรีแลนซ์ไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.3 เอง เว้นแต่คุณไปจ้างคนอื่นต่อและหักภาษีเขาไว้

ถ้าลูกค้าหักภาษีผ่านระบบ e-Withholding Tax

บางบริษัทโอนเงินและหักภาษีผ่านระบบ e-Withholding Tax ของธนาคาร กรณีนี้ผู้จ่ายไม่ต้องออกใบ 50 ทวิ ที่เป็นกระดาษ แต่ข้อมูลการหักภาษีจะเข้าไปอยู่ในเว็บไซต์ของกรมสรรพากร คุณตรวจสอบหรือดาวน์โหลดได้หลังรายการโอนมีผลประมาณ 5 วัน โดยเข้าระบบด้วยบัญชี e-Filing ของคุณ ถ้าไม่แน่ใจว่าลูกค้าใช้ระบบนี้หรือไม่ ถามฝ่ายบัญชีของลูกค้าได้เลย

ถ้าลูกค้าไม่ให้ 50 ทวิ

ทวงถามแบบสุภาพ แจ้งเลขที่ใบแจ้งหนี้ วันที่ได้รับเงิน และยอดที่ถูกหัก เช่น “รบกวนขอหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ของยอดค่าบริการ INV-2569-0001 ที่โอนวันที่ 10 พ.ย. ด้วยนะครับ ใช้ประกอบการยื่นภาษีครับ” ดูตัวอย่างข้อความทวงแบบอื่นได้ใน ทวงเงินลูกค้าแบบสุภาพ

ถ้า 50 ทวิ หาย

ติดต่อฝ่ายบัญชีของลูกค้าเพื่อขอสำเนา แจ้งเดือนที่จ่ายเงินและยอดที่ถูกหักให้ชัดเจน ถ้าลูกค้าหักผ่าน e-Withholding Tax ให้ดาวน์โหลดข้อมูลจากเว็บไซต์กรมสรรพากรแทน ตั้งแต่ใบถัดไป ให้สแกนหรือถ่ายรูปเก็บไว้ทันทีที่ได้รับ และแยกเก็บเป็นปี จะได้หาง่ายตอนยื่นภาษี

ข้อมูลในหน้านี้เป็นความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีหรือกฎหมาย กฎเกณฑ์อาจเปลี่ยนแปลงได้ ควรตรวจสอบกับกรมสรรพากรหรือนักบัญชีก่อนตัดสินใจ

อ่านต่อ